Was Importeure über das mexikanische IMMEX-Programm wissen müssen

Das mexikanische IMMEX-Programm bietet erhebliche Steuervergünstigungen beim Import von Rohwaren zur Verarbeitung in Produktionsstätten des Landes. Wie können Unternehmen davon profitieren?

Mexiko hat sich als eines der weltweit führenden Zentren für Handel und Fertigung positioniert und ist Ziel für das Offshoring zahlreicher Unternehmen geworden, die von Vorteilen wie niedrigeren Steuern und Arbeitskosten sowie weniger strengen Bestimmungen profitieren wollen.

Um diese Vorteile voll auszuschöpfen, müssen Unternehmen jedoch große Mengen an Rohwaren importieren und Fertigwaren exportieren. Die mexikanische Regierung bietet daher eine Reihe von Anreizen, die zur Senkung der damit verbundenen Zölle führen und Investitionen in Mexiko fördern sollen.

Das wichtigste davon ist das IMMEX-Programm. Es befreit Importeure von wesentlichen Einfuhrzöllen für bestimmte Waren. Für Unternehmen, die in Mexiko geschäftlich tätig werden wollen, ist es daher unerlässlich, zu verstehen, welche Waren betroffen sind und wie die Vorteile auf einfache Weise geltend gemacht werden können.

Das IMMEX-Programm bietet Unternehmen die Befreiung von Einfuhrzöllen und anderen Steuern auf importierte Rohwaren und Bauteile, vorausgesetzt, dass 100 Prozent aller Fertigwaren, die unter Einsatz dieser Materialien hergestellt werden, innerhalb eines bestimmten Zeitraums aus Mexiko exportiert werden.

IMMEX steht für die spanische Bezeichnung von „Maquiladora, Industrie für Fertigungs- und Exportdienstleistungen“ und wurde 2006 als Ersatz für das vorherige Produktionsanreizprogramm für Maquiladoras aus den 1960er Jahren eingeführt. Die Regeln vereinfachten und modernisierten die Handelsauflagen und eröffneten Unternehmen neue Geschäftsmöglichkeiten in Mexiko.

Ziel des IMMEX-Programms ist es, die Errichtung von Produktionsstätten in Mexiko für ausländische Unternehmen attraktiver zu machen, um sowohl die lokale Wirtschaft als auch den internationalen Handel zu stärken. Durch das Schaffen eines Umfelds mit niedrigen Steuer- und Zolltarifen, in dem Unternehmen die Zahlung von Einfuhrzöllen oder der allgemeinen Einfuhrsteuer aufschieben können, werden die Kosten für Unternehmen erheblich gesenkt.

Die Exportanreize für Unternehmen haben bereits in den ersten zehn Jahren einen starken Ausbau des mexikanischen Fertigungssektors bewirkt. Im Exportgeschäft wurde in den Jahren von 2005 bis 2017 ein Anstieg um 99 Prozent von 210 Milliarden auf 419 Milliarden US-Dollar verzeichnet.

• standortspezifischer Zugang zu Zolltarifierungs-/Exportkontrollklassifizierungsdaten
• Web-Access zu globaler Zolltarifierungs-/Exportkontrollklassifizierungsdatenbank (Internet, Intranet)
• regelmäßig aktualisierter Trade-Content durch den Global Trade Content Service (GTCS) von MIC für mehr als 150 Länder via vollautomatischer Schnittstellen zu auserwählten nationalen und länderübergreifenden Content-Partnern (z. B. nationale Behörden, Mendel Verlag, PST.AG etc.)

• anwenderfreundliches Nachschlagen von Zolltarifen, Exportkontroll-Güterlisten sowie Zoll-, Steuer- und Handelsmaßnahmen mittels Suchassistenten
• einfache Übernahme zu tarifierender/klassifizierender Artikeldaten dank Anbindung an ERP-Systeme und Dienstleister (z. B. Broker)
• voller Audit-Trail sowie Zolltarifierungs-/Exportkontrollklassifizierungshistorie für jeden Artikel
• schneller und korrekter Wiederabruf bei Revision
• globales Workflow Management von Tarifierungs-/Klassifizierungsaufgaben zentral von einem Standort aus
• Data Analytics zur Analyse und Optimierung der Qualität in den Zolltarifierungs- und Exportkontrollklassifizierungsprozessen

Die Begriffe IMMEX und Maquiladoras werden bisweilen synonym verwendet. Letztere bezeichnen jedoch die Fabriken in Mexiko, die vollständig im Besitz und Betrieb ausländischer Unternehmen sind und eine Vielzahl steuerlicher Vorteile genießen.

Mit der Ablösung des vorherigen Maquiladoras-Anreizprogramms durch IMMEX wurden neue Kategorien eingeführt, wie etwa Shelter-Unternehmen, die es Unternehmen ermöglichen, in Mexiko geschäftlich tätig zu werden, ohne eine juristische Person im Land gründen zu müssen.

Ein Shelter-Unternehmen ist dafür verantwortlich, die Einhaltung lokaler Gesetze sicherzustellen, sodass Unternehmen ihre Verwaltungsaufgaben abgeben können und gleichzeitig die volle Kontrolle über ihre Produktionsabläufe behalten.

Um die Steuer- und Zollvorteile von IMMEX nutzen zu können, müssen Unternehmen zertifiziert werden; dieser Vorgang kann bis zu sechs Monate in Anspruch nehmen. Für die Zertifizierung sind einige wichtige Unterlagen vorzulegen.

Die folgenden drei Hauptunterlagen müssen zusammen mit dem Antrag eingereicht werden:

• Eine Bescheinigung der fortgeschrittenen elektronischen Signatur (Advanced Electronic Signature) der mexikanischen Steuerbehörde.
• Eine aktive Bundessteuerzahlerregistrierung.
• Eine registrierte Adresse und Räumlichkeiten, in denen Fertigungsprozesse stattfinden.

Zu den weiteren geforderten Unterlagen zählen Kopien der Unternehmenssatzung, von Maquiladora-Verträgen und Lieferaufträgen oder andere Nachweise, dass Arbeiten durchgeführt werden, sowie Schreiben, in denen der Projektumfang, die Anzahl der beschäftigten Personen sowie die Art und der Wert der zu importierenden und exportierenden Materialien aufgeführt sind.

Dies kann ein komplexer Vorgang sein und es empfiehlt sich die Nutzung einer optimierten Softwarelösung, um Erklärungen zu automatisieren, Arbeitsabläufe zu standardisieren und sich direkt mit den Diensten der digitalen Steuerbehörden zu verbinden.

Unsere speziellen Funktionalitäten für Mexiko ermöglichen die Automatisierung von Zolllager-, Steueraufschubs-, Rekalkulationsprogrammen sowie des IMMEX-Programms und automatisieren gleichzeitig die Erstellung von Import- und Exportdeklarationen (Pedimentos), wodurch aus einer Exportverzollung automatisiert die entsprechende Importverzollung erstellt werden kann. Diese Automatisierungen ermöglichen eine Vereinfachung des Zollprozesses und die Senkung der Kosten pro Deklaration über die gesamte Supply Chain.

Die Zolllösung von MIC für Mexiko mit dem IMMEX-Programm ist ein webbasiertes System, das Prozesse für verschiedene Standorte von einer einzigen Instanz aus (hosted oder lizensiert) automatisieren kann. Dadurch können Workflowprozesse standardisiert, organisiert und klar definiert werden, wodurch Ihr Unternehmen existierende gesetzliche Vorschriften voll ausnutzen und auch auf zukünftige Änderungen schnell und effizient reagieren kann.