Comprender los almacenes fiscales: ¿qué deben saber las empresas?

Los almacenes fiscales, que también pueden ser conocidos como almacenes aduanales o términos similares dependiendo de la jurisdicción, son instalaciones seguras que permiten que las compañías almacenen y procesen bienes importados en un país sin pagar aranceles o IVA. Los países y territorios en los cuales funcionan almacenes fiscales incluyen los Estados Unidos, el Reino Unido, la Unión Europea, China y muchos otros. Esto se compara con almacenes no fiscales (o almacén general de depósito no aduanal), que requieren el pago de aranceles inmediatamente al arribar a las instalaciones.

Las compañías pueden mover una gran diversidad de bienes a un almacén fiscal, donde estarán exentos de los impuestos de importación mientras permanezcan en la zona designada. Además de simplemente brindar instalaciones de almacenamiento, las empresas pueden llevar a cabo una gama de operaciones de procesamiento sobre esos bienes, que incluyen modificaciones de valor agregado y reempacado. Usualmente habrá un límite en cuanto al tiempo en que los artículos pueden ser almacenados en estas instalaciones, usualmente cinco años, así que es esencial tener esto en cuenta cuando se esté planificando.

Una vez que se remueven los bienes de un almacén fiscal al mercado de un país, se tendrán que pagar todos los impuestos aplicables, aunque esto no se aplica si los bienes serán reexportados inmediatamente.

Entre los motivos que empresa pueda tener para considerar el uso de un almacén fiscal se encuentran los siguientes:

• Si el destino final de los artículos aún no se ha determinado
• Si aún se espera por alguna documentación
• Si los bienes son para ser exportados nuevamente sin entrar en el mercado del almacén fiscal
• Si se requiere procesamiento o empacado adicional antes de entrar en el mercado

Diferentes jurisdicciones tendrán sus propias reglas sobre cuándo las empresas califican para el uso de almacenes fiscales. Por ejemplo, en la Unión Europea, los bienes deben haber arribado desde afuera del bloque, con la excepción de algunos productos agrícolas.

Una solución de almacén fiscal puede brindar a las empresas ventajas financieras significativas, pero puede que no sea adecuado para todas las situaciones. Por ello es importante comprender cuáles serían los posibles beneficios de esta solución y si son aplicables en sus circunstancias. Además, también hay algunas posibles desventajas que deben tenerse en cuenta. 

Hay varios beneficios de utilizar un almacén fiscal. Por ejemplo, le da mayor flexibilidad a las empresas en lo concerniente a la importación de bienes, permitiéndolas ajustarse a tendencias estacionales u otras fluctuaciones en la demanda almacenando los artículos libres de impuesto hasta que sean necesarios. Esto también puede ser útil en la administración del flujo de caja, evitando la necesidad de pagar posibles montos significativos de aranceles en una sola suma.

Para algunas empresas, el uso de almacenes fiscales les permitirá evitar pagar impuestos en su totalidad. Esto puede ser su caso si simplemente se están importando, reempacando los bienes y luego transportándolos a un tercer país, por ejemplo.

Entre las posibles desventajas que debe considerar se incluyen el costo de almacenamiento de bienes en un almacén fiscal, que pueden acumularse si los productos se mantienen en estas instalaciones por largos periodos de tiempo, especialmente para materiales frágiles o posiblemente peligrosos que necesitan atención especial.

También vienen acompañados de cargas administrativas adicionales, dado que requieren el mantenimiento de registros estricto y reportes a las autoridades para permanecer en cumplimiento con las reglas aduanales. 

Para utilizar un almacén fiscal, las empresas por lo general deben tener una presencia establecida en el territorio, incluyendo todos los registros y licencias necesarios. También deben demostrar que tienen una necesidad empresarial auténtica para el uso de estas instalaciones y un buen historial en la gestión con las autoridades aduanales.

Las empresas también seguirán teniendo la obligación de presentar una declaración completa ante las autoridades sobre exactamente qué bienes se están transportando a estas instalaciones. Usualmente, esto debe hacerse dentro de los siguientes cinco días hábiles después del despacho de aduanas.

Cuando remuevan los bienes de un almacén fiscal, las empresas necesitarán calcular exactamente cuánto tendrán que pagar en aranceles. Para hacerlo, la siguiente información será esencial:

• La cantidad de bienes que serán removidos
• El valor de los bienes
• La clasificación arancelaria de los bienes, esto es vital para garantizar que esté aplicando la tasa arancelaria correcta

También es importante estar al tanto de saber si han habido cambios a los bienes mientras estuvieron en los almacenes fiscales que pueden resultar en necesitar un nuevo código de clasificación; por ejemplo, si se han reempacado artículos o transferido a otros contenedores. Debe dársele seguimiento y reportarse de manera precisa cualquiera de estas modificaciones.

Para tomar la mayor ventaja de los almacenes fiscales, toda la documentación debe ser enviada a las autoridades relevantes rápidamente y debe estar completa. Esto puede ser laborioso para muchas empresas, pero con las soluciones de software correctas para automatizar estos procesos, pueden eliminarse gran parte de los inconvenientes.